Krypto und Auswandern: was steuerlich gilt und warum es kaum eine Wegzugsteuer gibt

Krypto und Auswandern ist ein dankbares Thema für reißerische Versprechen. Die sachliche Lage ist aber überschaubar und für die meisten sogar erfreulich. Dieser Artikel erklärt, was in Deutschland für Kryptowährungen gilt, warum sie anders als Firmenanteile kaum eine Wegzugsteuer auslösen und worauf es beim Timing ankommt.

Die deutsche Grundregel: die Ein-Jahres-Frist

In Deutschland gelten Kryptowährungen im Privatvermögen als “andere Wirtschaftsgüter”. Für sie gilt die Spekulationsfrist von einem Jahr:

• Verkaufen oder tauschen Sie Coins innerhalb eines Jahres nach dem Kauf, ist der Gewinn steuerpflichtig (privates Veräußerungsgeschäft).
• Halten Sie die Coins länger als ein Jahr, ist der Gewinn beim Verkauf in der Regel steuerfrei.

Diese Ein-Jahres-Frist gilt auch dann, wenn Sie zwischenzeitlich gestakt oder verliehen haben. Die früher diskutierte Verlängerung auf zehn Jahre wurde aufgehoben.

Warum es kaum eine Wegzugsteuer gibt

Das ist der wichtigste Punkt. Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG knüpft an Anteile an Kapitalgesellschaften an, also an GmbH-Anteile und Ähnliches. Kryptowährungen sind das nicht. Sie fallen daher grundsätzlich nicht unter die Wegzugsbesteuerung.

Anders als jemand mit einer wertvollen GmbH-Beteiligung müssen Sie beim Wegzug auf Ihre Coins also keinen fiktiven Verkauf versteuern. Das macht Krypto im Vergleich zu Firmenanteilen aus Wegzug-Sicht unkompliziert. Wie sich das von Aktien und großen Beteiligungen unterscheidet, steht im Beitrag zu Aktien, ETFs und Trading beim Wegzug.

Worauf es beim Timing ankommt

Auch wenn es keine Wegzugsteuer gibt, lohnt sich kluges Timing:

• Solange Sie in Deutschland steuerpflichtig sind, gilt die deutsche Ein-Jahres-Frist. Verkäufe innerhalb eines Jahres sind hier steuerpflichtig.
• Nach einem wirksamen Wegzug zählt für spätere Gewinne, wo Sie dann ansässig sind. Manche Länder besteuern Kryptogewinne gar nicht, andere schon. Mehr zum Grundprinzip steht im Beitrag Wo werde ich besteuert?.
• Wer kurz vor dem Wegzug große, noch nicht ein Jahr gehaltene Gewinne realisiert, zahlt darauf noch deutsche Steuer. Wer warten kann, prüft, ob ein Verkauf nach dem Wegzug im neuen Wohnsitzland günstiger ist.

Vorsicht bei gewerblichem Handel

Wer sehr aktiv und in großem Stil handelt oder etwa über eine Firma agiert, kann steuerlich anders behandelt werden als der private Anleger. Auch Mining oder professionelles Staking kann gewerblich werden. In solchen Fällen gelten andere Regeln, und die einfache Ein-Jahres-Logik greift nicht ohne Weiteres.

Das Wichtigste in Kürze

• Privat gehaltene Coins sind nach einem Jahr Haltedauer beim Verkauf in der Regel steuerfrei.
• Krypto fällt grundsätzlich nicht unter die Wegzugsbesteuerung, anders als GmbH-Anteile.
• Solange Sie in Deutschland sind, gilt die Ein-Jahres-Frist. Danach zählt Ihr neuer Wohnsitz.
• Gewerblicher Handel oder professionelles Mining werden anders behandelt.

Mehr zu den Grundlagen steht im Bereich Steuern & Wegzug.

Dieser Artikel erklärt die Grundlagen und ist keine Steuerberatung. Die Besteuerung von Krypto hängt vom Einzelfall ab und ändert sich. Lassen Sie Ihren Fall prüfen.