Zypern als Unternehmer-Standort: Non-Dom, 60-Tage-Regel und die Realität
Zypern lockt Unternehmer mit dem Non-Dom-Status, einer 60-Tage-Ansässigkeit und niedriger Unternehmensbesteuerung. Was davon stimmt, welche Voraussetzungen gelten und für wen es passt. Sachlich erklärt. Stand 2026.
Zypern ist innerhalb der EU einer der beliebtesten Standorte für Unternehmer, die ihre Steuerlast senken wollen, ohne die EU zu verlassen. Drei Stichworte fallen dabei immer: Non-Dom-Status, 60-Tage-Regel und niedrige Unternehmensbesteuerung. Dieser Artikel ordnet ein, was dahintersteckt und für wen Zypern wirklich passt.
Der Non-Dom-Status
Zentral ist der Status als “Non-Domiciled Resident”. Vereinfacht: Wer in Zypern steuerlich ansässig wird, aber dort nicht domiziliert ist, ist für einen langen Zeitraum von bestimmten Steuern befreit. Besonders relevant: Dividenden und Zinsen bleiben für Non-Doms weitgehend steuerfrei, weil die sonst übliche Sonderabgabe auf solche Einkünfte für sie nicht greift.
Das macht Zypern vor allem für Strukturen interessant, bei denen Gewinne über eine Gesellschaft laufen und als Dividende ausgeschüttet werden.
Die 60-Tage-Regel
Normalerweise wird man irgendwo nach 183 Aufenthaltstagen steuerlich ansässig. Zypern bietet zusätzlich eine 60-Tage-Regel: Man kann dort schon mit 60 Tagen ansässig werden, wenn weitere Bedingungen erfüllt sind, unter anderem, dass man in keinem anderen Land mehr als 183 Tage verbringt, in keinem anderen Land ansässig ist, in Zypern eine Wohnung unterhält und dort wirtschaftlich tätig ist.
Das ist attraktiv für ortsunabhängige Unternehmer, die nicht ein halbes Jahr an einem Ort verbringen wollen. Wichtig ist aber: Die 60-Tage-Regel verlangt, dass Sie nirgendwo sonst ansässig sind. Sie ist kein Trick, sondern an echte Bedingungen geknüpft.
Die Unternehmensbesteuerung
Zypern hat traditionell einen niedrigen Körperschaftsteuersatz, einen der niedrigeren in der EU. In Kombination mit dem Non-Dom-Status auf der Ebene des Gesellschafters ergibt sich eine insgesamt moderate Gesamtbelastung, die innerhalb der EU bleibt. Die genauen Sätze und Regeln können sich ändern, prüfen Sie den aktuellen Stand.
Worauf Sie achten müssen
- Echte Ansässigkeit: Auch in Zypern zählt der tatsächliche Lebensmittelpunkt, nicht nur das Papier. Wer weiter überwiegend in Deutschland lebt, profitiert nicht. Mehr dazu unter steuerliche Ansässigkeit.
- Substanz der Gesellschaft: Eine zypriotische Gesellschaft sollte echte Substanz haben und tatsächlich von Zypern aus geleitet werden, sonst drohen Probleme über den Ort der Geschäftsleitung oder die Hinzurechnungsbesteuerung.
- Sauberer Wegzug aus Deutschland: Die Vorteile greifen erst, wenn Ihre deutsche Steuerpflicht wirklich beendet ist.
Für wen Zypern passt
Zypern ist vor allem für Unternehmer interessant, die innerhalb der EU bleiben wollen, mit einer Gesellschaft arbeiten und Gewinne als Dividende beziehen. Wer ein einfaches, rein ortsunabhängiges Solo-Geschäft führt, für den kann es überdimensioniert sein. Die richtige Antwort hängt von Ihrem Modell ab.
Das Wichtigste in Kürze
- Der Non-Dom-Status stellt Dividenden und Zinsen für lange Zeit weitgehend frei.
- Die 60-Tage-Regel erlaubt frühe Ansässigkeit, aber nur, wenn Sie nirgendwo sonst ansässig sind.
- Die Unternehmensbesteuerung ist niedrig, der Standort bleibt in der EU.
- Es zählt echte Ansässigkeit und echte Substanz, nicht das Papier.
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Dieser Artikel ist eine allgemeine Einordnung und keine Steuerberatung. Die zypriotischen Regeln ändern sich und hängen vom Einzelfall ab. Lassen Sie Ihren Fall prüfen.
Geschrieben von Chris Natterer
Gründer von Globalization Guide. Ich helfe internationalen Unternehmern, sich im Ausland richtig aufzustellen: Firma, Steuern, Banking und der ganze praktische Teil rund ums Auswandern und ortsunabhängige Leben. Selbst seit 2016 unterwegs, Globalization Guide seit 2019.