LLC in Georgien gründen (შპს): wann sie sinnvoller ist als der Einzelunternehmer

Neben dem 1-Prozent-Einzelunternehmer ist die georgische LLC (შპს) die zweite gängige Struktur. Sie ist schnell gegründet und steuerlich nach demselben Prinzip wie die estnische OÜ aufgebaut: Gewinne werden erst bei Ausschüttung besteuert. Dieser Artikel erklärt, wie sie funktioniert und wann sie besser passt als der Einzelunternehmer.

Was die georgische LLC ausmacht

• Gründung an einem Tag im Public Service Hall, ohne Mindestkapital und ohne lokalen Partner oder Direktor.
• Körperschaftsteuer nach estnischem Modell: 15 Prozent, aber fällig nur bei Ausschüttung. Einbehaltene und reinvestierte Gewinne bleiben unbesteuert. Ausschüttungen zwischen georgischen Gesellschaften sind nicht besteuert.
• Damit eignet sich die LLC für ein Geschäft, das Gewinne im Unternehmen lässt und wachsen will, ähnlich wie die estnische OÜ.

LLC oder Einzelunternehmer?

Die Entscheidung hängt an Ihrer Tätigkeit und daran, ob Sie Gewinne entnehmen oder reinvestieren:

• Einzelunternehmer mit 1-Prozent-Status: ideal für kleine, qualifizierende Tätigkeiten mit Umsatz unter 500.000 GEL, bei denen Sie das Geld ohnehin entnehmen. Sehr niedrige Belastung, aber an die Bedingungen des Small Business Status geknüpft (Beratung fällt oft heraus).
• LLC: sinnvoll, wenn Ihre Tätigkeit nicht unter den 1-Prozent-Status fällt, wenn Sie über der Umsatzgrenze liegen, wenn Sie Mitarbeiter oder Haftungsschutz brauchen, oder wenn Sie Gewinne im Unternehmen lassen wollen.

Wie sich das Führen einer ausländischen Kapitalgesellschaft generell von einer GmbH unterscheidet, steht unter US-LLC vs. GmbH. Für reine IT-Tätigkeiten gibt es in Georgien zusätzlich besondere Regime (0 oder 5 Prozent), die ein eigener Beitrag behandelt: Virtual Zone und International Company Status (in Vorbereitung).

Die DACH-Falle: Ort der Geschäftsleitung

Wie bei jeder Auslandsfirma gilt: Wenn Sie die georgische LLC faktisch von Deutschland, Österreich oder der Schweiz aus leiten, kann sie dort steuerpflichtig werden (Geschäftsleitungsbetriebsstätte), und der georgische Vorteil ist dahin. Mehr dazu unter Ort der Geschäftsleitung. Eine georgische Firma ergibt steuerlich nur Sinn mit echter Ansässigkeit und Substanz vor Ort.

Das Wichtigste in Kürze

• Die georgische LLC (შპს) ist an einem Tag gegründet, ohne Mindestkapital und ohne lokalen Direktor.
• 15 Prozent Körperschaftsteuer, fällig nur bei Ausschüttung (estnisches Modell), einbehaltene Gewinne bleiben unbesteuert.
• Sie passt besser als der Einzelunternehmer, wenn die Tätigkeit nicht unter den 1-Prozent-Status fällt, bei höherem Umsatz, bei Mitarbeitern oder wenn Gewinne reinvestiert werden.
• Nur sinnvoll mit echter Ansässigkeit und Geschäftsleitung vor Ort, sonst droht Steuerpflicht im Heimatland.

Den Standort-Überblick gibt Georgien, die steuerliche Seite Steuerliche Ansässigkeit in Georgien.

Quellen

• PwC Worldwide Tax Summaries: Georgia (Corporate) (Körperschaftsteuer)
• Revenue Service of Georgia (Steuerbehörde)

Dieser Artikel ist eine allgemeine Einordnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Regeln ändern sich und hängen vom Einzelfall ab. Lassen Sie eine konkrete Struktur vor der Gründung fachkundig prüfen.