Form 5472 einfach erklärt: die Pflichtmeldung für Ihre US-LLC

Wer eine US-LLC besitzt, hat eine jährliche Pflicht, die viele übersehen: Form 5472. Sie ist keine Steuererklärung und kostet meist keine Steuer, aber wer sie versäumt, riskiert 25.000 US-Dollar Strafe. Dieser Artikel erklärt, was Form 5472 ist, wer sie einreichen muss, was gemeldet wird und wie Sie die Fristen einhalten.

Was Form 5472 ist

Form 5472 ist eine Informationsmeldung an die US-Steuerbehörde IRS. Sie meldet damit die Geschäfte zwischen Ihrer LLC und Ihnen als ausländischem Eigentümer oder anderen nahestehenden Personen. Der IRS will damit nur wissen, dass Ihre LLC existiert und welche Mittel zwischen Ihnen und der Firma geflossen sind.

Wichtig: Es ist keine Steuererklärung. In den allermeisten Fällen entsteht durch Form 5472 keine US-Steuer. Es geht ausschließlich um Transparenz, nicht um eine Zahlung.

Wer sie einreichen muss

Betroffen ist jede ausländisch gehaltene Single-Member-LLC, also eine LLC mit einem Eigentümer, der kein US-Steuerpflichtiger ist. Diese LLC gilt steuerlich in den USA als “disregarded entity” und muss seit 2017 jährlich Form 5472 zusammen mit einem Pro-forma-1120 einreichen.

Das Pro-forma-1120 ist dabei nur ein Deckblatt: Sie tragen oben die Daten Ihrer LLC ein und heften Form 5472 an. Eine vollständige Körperschaftsteuererklärung ist es nicht.

Auch eine LLC ohne operatives Geschäft ist in der Regel meldepflichtig. Denn schon die Einlage bei der Gründung oder die Zahlung der Gründungskosten durch Sie selbst ist eine meldepflichtige Transaktion.

Was gemeldet wird

Gemeldet werden die meldepflichtigen Transaktionen zwischen der LLC und ihrem Eigentümer oder nahestehenden Personen. Dazu zählen unter anderem:

Einlagen in die LLC (auch die Gründungseinlage)
Entnahmen und Ausschüttungen an Sie
Darlehen zwischen Ihnen und der LLC
von Ihnen privat gezahlte Kosten der LLC

Sie melden also den Geldfluss zwischen sich und der Firma, nicht den Umsatz mit Kunden. Dazu sind Sie verpflichtet, ordentliche Aufzeichnungen zu führen, aus denen sich diese Transaktionen ergeben.

Fristen

Die Frist richtet sich nach der des 1120:

15. April des Folgejahres (bei Geschäftsjahr gleich Kalenderjahr).
Mit einem Antrag auf Fristverlängerung (Form 7004) verschiebt sich die Frist auf den 15. Oktober.

Form 5472 plus Pro-forma-1120 wird nicht elektronisch wie eine normale Steuererklärung eingereicht, sondern per Fax oder Post an den IRS. Eine EIN für die LLC ist Voraussetzung.

Die Strafe: 25.000 US-Dollar

Hier liegt der Grund, warum dieses unscheinbare Formular wichtig ist. Wer Form 5472 nicht, zu spät oder unvollständig einreicht, riskiert eine Strafe von 25.000 US-Dollar. Dieselbe Strafe greift, wenn Sie die erforderlichen Aufzeichnungen nicht führen.

Das ist kein theoretisches Risiko. Die Strafe ist standardisiert und wird automatisiert verhängt. Gerade weil Form 5472 keine Steuer auslöst, unterschätzen viele sie und vergessen die Meldung. Genau das wird teuer.

So vermeiden Sie Fehler

Frist im Kalender. 15. April, mit Verlängerung 15. Oktober. Setzen Sie sich eine Erinnerung.
Aufzeichnungen führen. Halten Sie Einlagen, Entnahmen und privat gezahlte Kosten sauber fest.
EIN rechtzeitig haben. Ohne EIN keine Meldung. Welche US-IDs Sie wofür brauchen, erklärt der Beitrag ITIN, SSN und EIN.
Auch bei Leerlauf melden. Selbst eine ruhende LLC hat meist meldepflichtige Transaktionen.

Wir übernehmen die Meldung

Form 5472 ist Routine, wenn man es kennt, und teuer, wenn man es übersieht. Wir erstellen und reichen die Meldung für Ihre LLC ein und kümmern uns um die laufende Compliance. Den Ablauf sehen Sie auf der Seite zur Steuer-Compliance für US-LLCs. Wie die LLC insgesamt aufgesetzt wird, steht im Beitrag US-LLC gründen.

Das Wichtigste in Kürze

Form 5472 ist eine jährliche Informationsmeldung ans IRS, keine Steuererklärung.
Pflicht für jede ausländisch gehaltene Single-Member-LLC, zusammen mit einem Pro-forma-1120.
Gemeldet werden die Geldflüsse zwischen Ihnen und der LLC, nicht der Kundenumsatz.
Frist: 15. April, mit Verlängerung 15. Oktober. Einreichung per Fax oder Post.
Versäumnis kostet 25.000 US-Dollar. Auch eine ruhende LLC ist meist meldepflichtig.

Dieser Artikel ist eine sachliche Einordnung und keine Steuerberatung. Maßgeblich sind Ihr Einzelfall und die aktuellen IRS-Vorgaben. Lassen Sie Ihre Meldung fachkundig erstellen oder prüfen.