Auswandern und Steuern: welche Steuern Sie wirklich betreffen

Wer auswandert, hört schnell ein Dutzend Schlagworte: Wegzugsteuer, Entstrickung, erweitert beschränkte Steuerpflicht, 183-Tage-Regel. Das wirkt wie ein einziger, undurchdringlicher Block. In Wahrheit sind das verschiedene Steuern, die ganz unterschiedliche Menschen treffen. Dieser Überblick ordnet sie, damit Sie erkennen, welche für Sie überhaupt eine Rolle spielt. Die einzelnen Themen vertiefen wir in eigenen Artikeln.

Vorweg: Es gibt nicht die Auswanderungssteuer

Es gibt keine einzelne Steuer, die beim Auswandern fällig wird. Stattdessen gibt es mehrere Regeln, die je nach Situation greifen oder eben nicht. Ob Sie etwas betrifft, hängt vor allem von drei Fragen ab:

1. Besitzen Sie Anteile an einer Firma, ein eigenes Geschäft, Immobilien oder Wertpapiere?
2. Beenden Sie Ihre Steuerpflicht in Deutschland wirklich, oder nur auf dem Papier?
3. Wohin ziehen Sie?

Gehen wir die relevanten Steuern der Reihe nach durch.

1. Die Steuern im Moment des Wegzugs

Zwei Steuern können genau in dem Moment ausgelöst werden, in dem Sie Deutschland verlassen. Beide besteuern einen Wert, den Sie noch gar nicht in Geld umgewandelt haben.

Die Wegzugsbesteuerung trifft Sie, wenn Sie mindestens 1 Prozent an einer Kapitalgesellschaft wie einer GmbH oder AG halten. Deutschland besteuert dann den Wertzuwachs Ihrer Anteile, als hätten Sie sie beim Wegzug verkauft. Wie das genau funktioniert und wen es nicht betrifft, steht im Artikel Trifft mich die Wegzugsbesteuerung?.

Die Entstrickung ist das Gegenstück für Selbstständige und Firmen. Sie besteuert nicht Anteile, sondern Ihr Betriebsvermögen, also Kundenstamm, Marke, Verträge und Ähnliches, wenn Sie Ihr Geschäft ins Ausland mitnehmen. Details dazu im Artikel Trifft mich die Entstrickungsteuer?.

Verlagern Sie ein ganzes Geschäft samt seiner Funktion ins Ausland, kommt zusätzlich die Funktionsverlagerung ins Spiel, die noch weiter greift. Auch das behandeln wir gesondert.

2. Die Frage, ob Sie wirklich weg sind

Viele unterschätzen diesen Punkt. Sich beim Einwohnermeldeamt abzumelden, beendet Ihre Steuerpflicht nicht automatisch. Entscheidend ist, ob Sie Ihren Lebensmittelpunkt tatsächlich verlagern.

Behalten Sie zum Beispiel eine jederzeit nutzbare Wohnung in Deutschland oder verbringen weiter viel Zeit dort, kann das Finanzamt Sie trotz Abmeldung weiter als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln. Das ist auch der Punkt, an dem die oft missverstandene 183-Tage-Regel hängt. Wer hier schludert, zahlt am Ende deutsche Steuer auf sein weltweites Einkommen, obwohl er sich längst ausgewandert fühlt.

3. Die Nachwirkung: erweitert beschränkte Steuerpflicht

Selbst nach einem sauberen Wegzug ist Deutschland nicht zwingend sofort raus. Ziehen Sie in ein Niedrigsteuerland, kann die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach § 2 Außensteuergesetz greifen. Sie sorgt dafür, dass bestimmte deutsche Einkünfte für bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug weiter erweitert besteuert werden.

Das ist kein Grund zur Panik, aber ein Grund, das Zielland und die eigenen deutschen Einkünfte vorher anzusehen.

4. Was nach dem Wegzug noch in Deutschland steuerpflichtig bleibt

Auch wenn Sie sauber ausgewandert sind, bleiben bestimmte Einkünfte aus deutschen Quellen hier steuerpflichtig. Die häufigsten Fälle:

• Immobilien in Deutschland. Mieteinnahmen und unter Umständen ein Verkauf bleiben in Deutschland steuerpflichtig.
• Eine deutsche Firma, die weiterläuft, etwa eine GmbH, an der Sie beteiligt bleiben.
• Bestimmte Kapitalerträge aus deutschen Quellen.

Wohin Sie auch ziehen: Deutsche Quellen bleiben oft am deutschen Fiskus hängen.

5. Besondere Vermögensarten: Krypto und Wertpapiere

Zwei Themen tauchen so häufig auf, dass sie eigene Aufmerksamkeit verdienen.

Krypto wird beim Wegzug anders behandelt als Firmenanteile. Hier geht es vor allem um Haltefristen und die Frage, was bei einem Verkauf nach der Auswanderung gilt. Um diese Themen ranken sich viele Mythen.

Aktien, ETFs und Trading werfen Fragen zum Depotübertrag und zur Besteuerung von Kursgewinnen nach dem Wegzug auf.

Beide behandeln wir in eigenen Artikeln im Bereich Steuern & Wegzug.

6. Meldepflichten nicht vergessen

Auswandern heißt nicht nur, Steuern zu klären, sondern auch, bestimmte Dinge zu melden. Dazu gehören Meldepflichten gegenüber dem Finanzamt und je nach Konstellation weitere Anzeigepflichten. Wer das übersieht, riskiert Ärger, der sich leicht hätte vermeiden lassen.

7. Das Zielland macht einen Unterschied

Ob Sie innerhalb der EU, in die Schweiz oder in einen Drittstaat ziehen, wirkt sich auf einige dieser Steuern aus. Bei der Wegzugsbesteuerung sind EU und Drittstaat seit 2022 weitgehend gleichgestellt, die Schweiz ist ein Sonderfall. Bei der Entstrickung und bei der laufenden Besteuerung kann das Zielland dagegen deutlich mehr ausmachen. Diesen Vergleich behandeln wir in einem eigenen Artikel.

Das Wichtigste in Kürze

Auswandern ist steuerlich kein einzelner Knopf, sondern eine Checkliste. Statt sich von Schlagworten verunsichern zu lassen, beantworten Sie für sich der Reihe nach: Halten Sie Firmenanteile? Haben Sie ein eigenes Geschäft? Besitzen Sie Immobilien oder Wertpapiere? Und wann genau beenden Sie Ihre deutsche Steuerpflicht wirklich? Sobald diese Fragen geklärt sind, schrumpft das große, diffuse Thema auf die wenigen Punkte zusammen, die Sie tatsächlich betreffen.

Dieser Artikel gibt einen Überblick und ist keine Steuerberatung. Die einzelnen Steuern hängen stark vom Einzelfall ab. Lassen Sie Ihre konkrete Situation von einem Steuerberater prüfen.