Requisitos y Obligaciones Anuales de tu LLC (No Residentes)
Qué tiene que presentar cada año una LLC de propiedad extranjera: Formulario 5472 + 1120 pro forma ante el IRS, informe anual del estado y el reporte BOI. Plazos, multas y cómo cumplir.
Tener una LLC en EE. UU. conlleva obligaciones que se repiten cada año, y esto es lo más importante: existen aunque no tengas que pagar ningún impuesto. Muchos propietarios no residentes creen que, al no deber impuestos, no hay nada que presentar. Es un error caro. Estas son tus obligaciones reales.
1. Formulario 5472 + 1120 Pro Forma (IRS)
Toda LLC de socio único de propiedad extranjera (tratada como entidad ignorada o "disregarded entity") debe presentar cada año el Formulario 5472 acompañado de un Formulario 1120 pro forma. Sirve para informar al IRS de las operaciones entre tú y tu empresa (aportaciones de capital, retiradas, préstamos, etc.).
- Plazo: normalmente el 15 de abril del año siguiente (15 de junio si la empresa no tiene oficina en EE. UU., aunque conviene ir por la fecha de abril).
- Multa por no presentarlo: 25.000 $ de inicio, y puede aumentar. No es una sanción simbólica.
- Aplica aunque la LLC no haya tenido actividad ni ingresos.
Te explicamos el formulario en detalle en la guía del Formulario 5472 (servicio).
2. Informe Anual del Estado
Cada estado exige un informe anual (annual report) para mantener tu LLC activa y en regla, normalmente con una pequeña cuota. El importe y la fecha dependen del estado:
- Wyoming: unos 50 $ al año.
- Nuevo México: sin informe anual (una de sus ventajas).
- Delaware: 300 $ de "franchise tax" al año.
No presentarlo a tiempo genera recargos y, si se prolonga, la disolución administrativa de la empresa.
3. Reporte BOI (Beneficial Ownership Information)
A partir de la Corporate Transparency Act, muchas empresas deben informar de sus titulares reales (beneficial owners) a la FinCEN. Las reglas y su alcance para empresas de propiedad extranjera han cambiado varias veces, así que conviene verificar tu situación actual. Tienes el contexto completo en la guía de la Corporate Transparency Act.
¿Y la Contabilidad?
Llevar la contabilidad no es legalmente obligatorio para una LLC de socio único, pero es muy recomendable: facilita preparar el Formulario 5472 (que requiere reportar las transacciones con la empresa) y te da visibilidad clara sobre las finanzas del negocio.
Resumen: tu Calendario Anual
- Durante el año: lleva un registro de aportaciones, retiradas y transacciones.
- 15 de abril: presenta el Formulario 5472 + 1120 pro forma ante el IRS.
- Fecha de tu estado: presenta el informe anual y paga la cuota.
- Según aplique: mantén al día tu reporte BOI ante la FinCEN.
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Nos encargamos de tus declaraciones y del cumplimiento anual para que no se te escape ningún plazo ni arriesgues una multa de 25.000 $. Si aún estás montando la estructura, empieza por la guía completa de la LLC para no residentes.
Written by Chris Natterer
Soy Chris Natterer. Desde 2016 vivo de forma independiente de la ubicación y ayudo a emprendedores internacionales a constituir y gestionar empresas en Estados Unidos.